核定征收企业所得税计算方法

什么是核定征收

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关依据相关法规采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

企业核定所得税如何计算

以个人独资企业为例：

1.个人独资企业应当缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

2.个人独资企业核定征收，个人所得税按营业收入计算。

3.个人独资企业核定征收计算公式：

个人独资企业核定征收个人所得税=应纳税所得额*适用税率*五级累进税率-速算扣除数

其中：个人独资企业核定征收应纳税所得额=总收入*应纳税所得额

个人独资企业一般情况下为小规模纳税人，年营业额不超过500万，增值税目前可以享受1%征收率，附加税根据增值税而变化为0.06%，个人经营所得税核定后在0.25%-2.16%之间，综合的税负率一般不超过3%。

企业核定所得税的优势有哪些

（1）个独独资企业免征企业所得税，税率低，企业个税核定征收；

（2）个人所得税税率可低至3.5%；

（3）分红不用再重复征收个税，可以直接提现，归投资人自由支配；

（4）可虚拟注册：实际办公地和注册地分离，可以异地办公。

如何享受核定征收

个独企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区大多不要求企业以实地办公的形式入驻，只要把一些税收落在当地即可。企业想要享受个独核定征收，就需要找到一个靠谱的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

鼎瑞优企与全国100+税收优惠园区紧密合作，帮助企业申请核定征收，综合税负率可低至0.25%，节税力度高达90%。全程代办，法人无需到场，当月即享核定。

案例分析：深圳个体个独——享受核定征收

A企业为个人独资企业，年开票额400万，享受当地核定征收政策，核定行业利润率5%计算个人经营所得，增值税小规模纳税人1%，附加税0.06%。

计算方式：

增值税：400万÷1.01×1%=3.96万

附加税：3.96万×6%=0.24万

所得税：400万÷1.01×5%*20%-1.05=2.91万

综合税额：7.11万